Штрафы самозанятых: кому, когда и сколько начислят
Самозанятость — простой и доступный режим для частных специалистов. Но если не знать требований законодательства, легко можно совершить ошибки и нарваться на штрафы. «Рамблер» рассказывает, за что налоговики могут наказать самозанятого и как устранить нарушения.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые платят налог на профессиональный доход или НПД. Самозанятость — самый простой налоговой режим. На нём нет отчётности и обязательных взносов, а налоговая ставка минимальна. НПД как эксперимент ввели в 2019 году, чтобы вывести из «серой зоны» частных специалистов, и они могли бы спокойно и легально работать.
Самозанятые платят раз в месяц налог на профессиональный доход, который зависит от статуса покупателя:
- 4% — если деньги пришли от физического лица;
- 6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
При регистрации самозанятым начисляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. До тех пор, пока действует эта льгота, ставка снижается — с 4 до 3% и с 6 до 4% соответственно. Налоговый вычет применяется автоматически, когда самозанятый оформляет чек в приложении «Мой налог». Правительство обещало, что ставки не будут меняться до конца 2028 года.
Несмотря на простоту режима, некоторые самозанятые могут совершать ошибки, которые приведут к штрафам и пеням, а иногда и к потере статуса самозанятого. Рассмотрим их подробнее.
Если занизили размер дохода
Основные обязанности самозанятого — фиксировать продажи и оформлять чеки в приложении «Мой налог». Независимо от суммы. Даже если продали на 100 рублей, нужно выписать чек. Это необязательно делать в тот же день. Но до девятого числа следующего месяца чек должен быть оформлен. Если налоговики обнаружат, что самозанятый занизил доход, работника накажут.
Пример:
Самозанятый дизайнер Алексей работает с несколькими компаниями на удалёнке. Каждый месяц он выписывает чеки и посылает клиентам.
В конце года он запросил акты сверки и обнаружил, что одному клиенту чек не выписал. Ему пришлось оформлять чек задним числом в декабре, хотя деньги получил в августе.
Размер штрафа. Согласно ст. 129.13 НК РФ, если самозанятый указывает не весь доход, ему начислят штраф — 20% от суммы дохода. Если в течение полугода налоговики найдут ещё одно нарушение, то штраф составит 100%. Инспекторы могут узнать о нарушении, если пожалуется клиент или они сами проведут контрольную закупку.
Если самозанятый работает с организациями и ИП, то налоговики накажут и заказчика. Ему придётся на сумму невыписанного чека начислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф — 20% от недоимки за неуплату налога и взносов.
Если не выписали чек в приложении
Если самозанятый работает с несколькими клиентами, он может «забыть» оформить чек в приложении «Мой налог».
Пример:
Самозанятый Егор шьёт одежду для собак и продаёт через маркетплейсы. У него небольшой оборот, но много разных клиентов.
При продаже на маркетплейсах чек можно не отдавать покупателю, но надо обязательно оформить в приложении. Егор забыл выписать один чек. Если налоговики обнаружат отсутствие чека, Егору грозит штраф.
Размер штрафа. Отсутствие чека считается сокрытием дохода. Штраф самозанятому за непробитие чека составляет:
- 20% от суммы — при первом нарушении;
- 100% от суммы — если повторное нарушение произошло не позднее шести месяцев после предыдущего.
Если не заплатили налог
Каждый месяц налоговая инспекция присылает уведомление об уплате налога. Срок — до 12 числа следующего месяца. Если налог составил меньше 100 рублей, его автоматически перенесут на следующий месяц. Сумма рассчитывается по каждому чеку с учётом статуса покупателя:
- 4% с оплат от физических лиц;
- 6% с оплат от юридических лиц.